Ulga na dziecko – komu i kiedy przysługuje?

Z ulgi prorodzinnej – powszechnie nazywanej ulgą na dziecko – możesz skorzystać, jeżeli sprawujesz opiekę rodzicielską nad małoletnim lub uczącym się dorosłym do 25. roku życia. Jakie są inne warunki, które trzeba spełniać, by uwzględnić odliczenie na dziecko w rocznym zeznaniu PIT? Jaki wpływ na wysokość odliczenia mają dochody oraz stan cywilny podatnika? Sprawdź w naszym artykule!

Czytaj dalej, a dowiesz się:

• Czym jest ulga na dziecko i komu przysługuje?
• Ile wynosi ulga na dziecko?
• Do jakiego wieku dziecka obowiązuje ulg prorodzinna?
• Odliczenie na dziecko – jak dobrze wypełnić PIT?

Czytaj też: Oszczędzanie dla dziecka – jak zadbać o finansową przyszłość pociechy?

Odliczenie na dziecko – komu przysługuje?

Przy okazji rocznego rozliczenia PIT, możesz skorzystać z różnego typu ulg, które przekładają się na zmniejszenie ostatecznej kwoty podatku dochodowego, którą musisz zapłacić. Jedna z nich jest skierowana do osób, które sprawują faktyczną opiekę nad dziećmi (zarówno małoletnimi, jak i pełnoletnimi, które wciąż się uczą). Mogą to być:

• rodzice,
• rodzice zastępczy,
• prawni opiekunowie.

Dodatkowo prawo do skorzystania z ulgi podatkowej na dziecko oraz jej ostateczna wysokość zależą od:

• stanu cywilnego podatnika (czy pozostaje w związku małżeńskim, ma status osoby samotnie wychowującej dziecko)
• tego, ile dzieci znajduje się pod opieką podatnika (jedno, dwoje, troje, czworo lub więcej),
• wysokości zarobków podatnika,
• tego, jaką formę opodatkowania dochodu stosuje.

Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać osoby sprawujące opiekę nad dzieckiem niezależnie od stanu cywilnego czy sytuacji rodzinnej. W przypadku jednego dziecka o wysokości ulgi decyduje wysokość rocznego dochodu.

Jeżeli masz więcej niż jedno dziecko, ulga należy ci się niezależnie od tego, ile zarabiasz – możesz z niej skorzystać nawet, jeśli Twój roczny dochód przekracza określony limit.

Do uwzględnienia pozostaje jeszcze jeden warunek – stosowany przez rodzica lub opiekuna sposób opodatkowania. Muszą to być zasady ogólne (skala podatkowa) lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a więc deklaracja PIT-36 lub PIT-37. Z ulgi prorodzinnej nie mogą natomiast skorzystać osoby, które rozliczają się według zasad podatku liniowego. Ponadto od 2022 r. obowiązuje nowa ulga dla rodzin 4+, która daje im możliwość zwolnienia z podatku od dochodu (do kwoty 85 528 zł), ale jednocześnie pozwala odliczyć ulgę prorodzinną jedynie częściowo.

Zobacz także: Budżet rodzinny – jak sprawnie nim zarządzać?

Ulga na dziecko – ile wynosi?

Jak już zostało wspomniane, jeżeli masz więcej niż jedno dziecko, ulga prorodzinna należy Ci się niezależnie od wysokości rocznych dochodów. W zależności od tego, nad iloma dziećmi sprawujesz opiekę, możesz odliczyć:

• na pierwsze dziecko 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł),
• na drugie dziecko 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł), co oznacza, że na dwoje dzieci dostaniesz łączną ulgę w wysokości 185,43 zł miesięcznie (2 224,08 zł rocznie),
• na trzecie dziecko 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie), co oznacza, że na troje dzieci otrzymasz łączną ulgę w wysokości 352,1 zł miesięcznie (4 224,12 zł rocznie),
• na czwarte i każde kolejne dziecko otrzymujesz 225 zł miesięcznie (2 700 zł rocznie).

Warto zwrócić uwagę także na szczególne przypadki, kiedy wysokość ulgi się zmienia lub przestaje ona obowiązywać. Poniżej wymieniono najpopularniejsze:

1. Ulga na dziecko, które przestaje spełniać warunki dotyczące wieku – kwota ulgi dotyczy osobno każdego miesiąca, więc jeśli w trakcie danego roku rozliczeniowego dziecko na przykład ukończy 25. rok życia, podatnik nie może już skorzystać z ulgi w kolejnych miesiącach,
2. Ulga na dziecko urodzone w trakcie roku – jeżeli w trakcie danego roku rozliczeniowego urodzi Ci się dziecko, możesz skorzystać z ulgi prorodzinnej od tego momentu. Musisz jednak sam pamiętać o jej uwzględnieniu w rocznym rozliczeniu,
3. Ulga na dziecko kończące szkołę średnią – jeżeli dziecko ukończyło 18. rok życia, ale kontynuuje naukę w szkole średniej (i później na studiach), możesz skorzystać z ulgi na dziecko pełnoletnie, musisz jednak samodzielnie wpisać to do deklaracji PIT. Urząd nie dysponuje informacją o tym, że Twoje dziecko dalej się uczy,
4. Niewykorzystana ulga na dziecko – jeżeli masz prawo do skorzystania z ulgi, ale uniemożliwia ci to np. zbyt niski dochód, możesz ubiegać się o zwrot niewykorzystanego odliczenia na dzieci (przy tym kwota, która do Ciebie trafi, nie będzie wyższa niż suma zapłaconych przez Ciebie składek na ubezpieczenia zdrowotne i społeczne).

Czytaj też: Ulga na internet 2022 – kiedy możesz z niej skorzystać?

PIT – ulga na dziecko. Jak wypełnić?

Odliczenie na dziecko należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 lub PIT-37. Miejscem, w którym musisz wymienić wszystkie ulgi, z których korzystasz, jest załącznik PIT/0. Powinieneś przy tym pamiętać o tym, by:

• ulgę prorodzinną odliczyć od podatku, a nie od dochodu,
• podać numery PESEL dzieci, które pozostają pod Twoją opieką,
• jeśli dzieci nie mają numerów PESEL, podać ich imiona, nazwiska i daty urodzenia.

Jeżeli w rocznej deklaracji PIT chcesz uwzględnić ulgę prorodzinną, w załączniku PIT/0 wypełnij punkty: 40., 41. i 42. w części C.

Następnie w części E wpisz dane identyfikacyjne dziecka lub dzieci, na które przysługuje Ci odliczenie (numer PESEL lub – jeśli dziecko go nie ma – data urodzenia, imię oraz nazwisko).

Nie musisz załączać żadnych dokumentów potwierdzających Twoje prawo do opieki nad dziećmi, a co za tym idzie do korzystania z ulgi prorodzinnej. Jednak na żądanie organów podatkowych lub urzędników przeprowadzających kontrolę skarbową powinieneś móc przedstawić jedno z wymaganych zaświadczeń:

• odpis aktu urodzenia dziecka,
• odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej,
• umowę pomiędzy starostą a rodziną zastępczą,
• zaświadczenie sądu rodzinnego o przyznaniu Ci funkcji opiekuna prawnego dziecka,
• zaświadczenie o tym, że pełnoletnie dziecko uczęszcza do szkoły lub na uczelnię wyższą.

Przeczytaj również: Jak uczyć dzieci płatności bezgotówkowych?